Υποχρέωση αποδοχής πληρωμών με κάρτες
Σύμφωνα με το άρθρο 65 του Ν.4446/16 (ΦΕΚ.240/Α΄) και τη σχετική Υπουργική Απόφαση 45231/17 (ΦΕΚ.1445/Β΄), εμείς οι μηχανικοί ελεύθεροι επαγγελματίες (όχι όμως όσοι εργάζονται με μπλοκάκι, δηλαδή οι οιονεί μισθωτοί, βλ. Εγκύκλιο 83942/27.07.2017), υποχρεούμαστε να παρέχουμε στους ιδιώτες πελάτες μας τη δυνατότητα πληρωμής με πιστωτικές/χρεωστικές/προπληρωμένες κάρτες.
Αυτό δύναται να γίνει είτε με τη χρήση φυσικού POS (ενσύρματα, ασύρματα, mobile), είτε με χρήση ηλεκτρονικού (virtual POS).
Το πρόβλημα είναι ότι πολλοί συνάδελφοι δεν έχουν ανάγκη το POS, διότι οι συναλλαγές που πραγματοποιούν με ιδιώτες μέσω καρτών είναι ελάχιστες έως μηδενικές, είναι όμως υποχρεωμένοι από τον νόμο να διαθέτουν. Και δυστυχώς σχεδόν όλες οι λύσεις έχουν έξοδα.
- Τα φυσικά POS έχουν τη δαπάνη αγοράς ή εκμίσθωσής τους και τη δαπάνη συντήρησής-υποστήριξης τους με τη μορφή μηνιαίου ή ετήσιου τέλους.
- Όλα τα POS, δηλαδή και τα ηλεκτρονικά (virtual), όταν συνδέονται υποχρεωτικά με τραπεζικό λογαριασμό όψεως, έχουν συνήθως κάποια μηναία δαπάνη διατήρησής τους.
Εξαίρεση ίσως αποτελεί, (για τα διαθέσιμα στην Ελλάδα POS), το VIVA Wallet που είναι ePOS συνδεδεμένο με λογαριασμό ο οποίος, προς το παρόν τουλάχιστον, δεν έχει κάποια μηνιαία συνδρομή.
Εναλλακτική λύση
Εκτός όμως από τις διαθέσιμες επιλογές από ελληνικές τράπεζες, υπάρχουν και καθ’ όλα νόμιμες επιλογές από τραπεζικούς οργανισμούς σε άλλες χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Μια από αυτές είναι η γνωστή στους περισσότερους PayPal, που στην Ευρώπη θα τη βρούμε με την επωνυμία “PayPal (Europe) S.à r.l. et Cie, S.C.A.“, ΑΦΜ: LU22046007, έδρα: 22-24, Boulevard Royal L-2449 Λουξεμβούργο και η οποία είναι αδειοδοτημένη ως Ίδρυμα Πληρωμών (LEI code: 549300ZV1RSA9F0LU821).
Η PayPal έχει δύο είδη λογαριασμών, έναν για ιδιώτες και έναν (business) για επιχειρήσεις.
Ο τελευταίος μπορεί να καλύψει την ανάγκη μας για POS, μέσω της δυνατότητας που μας παρέχει να δεχόμαστε από τους πελάτες μας πληρωμές με κάρτες, πιστωτικές, χρεωστικές και προπληρωμένες.
Η δημιουργία ενός PayPal λογαριασμού είναι πολύ απλή και γρήγορη.
Δεν χρειάζεται να συνδέσουμε κανέναν τραπεζικό μας λογαριασμό που θα δηλώσουμε μετέπειται στη σχετική εφαρμογή της ΑΑΔΕ, ούτε διαθέτει TID (σειριακό αριθμό συνδεδεμένου τερματικού POS) που το δηλώνουμε στο Ε3 (πεδίου 040).
Η δημιουργία και διατήρηση του Business λογαριασμού που θα δημιουργήσουμε δεν έχει κανένα απολύτως κόστος, ούτε κάποια συνδρομή.
Το μόνο αρνητικό είναι ότι έχει πολύ υψηλή προμήθεια ανά συναλλαγή (3,40%+0,35€), οπότε δεν είναι για κάποιον που δέχεται μεγάλου ύψους πληρωμές με κάρτες, τη στιγμή που οι ελληνικές τράπεζες έχουν προμήθεια κάτω από 1%.
Τεκμηρίωση της καταλληλότητας του PayPal Business ως virtual POS
Κατ’ αρχάς ρωτήσαμε την ΑΑΔΕ και η έγγραφη (μέσω email) απάντηση που λάβαμε ήταν η εξής:
Λεπτομέρειες εφαρμογής σχετικά με την απαίτηση του Ν.4446/2016 για την αποδοχή μέσω πληρωμής με κάρτα, έχουν δοθεί με ΚΥΑ του Υπουργείου Οικονομίας και Ανάπτυξης, της Γενικής Γραμματείας Εμπορίου και Προστασίας Καταναλωτή, της Διεύθυνσης Θεσμικών Ρυθμίσεων και Εποπτείας Αγοράς Προϊόντων και Παροχής Υπηρεσιών με αριθ. 45231/2017, όπως έχει τροποποιηθεί και ισχύει. Διευκρινίσεις για την ανωτέρω απόφαση δόθηκαν με την Εγκύκλιο με αριθ. 83942/2017 του ίδιου φορέα.
Για διευκρινήσεις σχετικά με την ερμηνεία των ανωτέρω, παρακακαλούμε να απευθυνθείτε στο Υπουργείο Ανάπτυξης και Επενδύσεων, καθώς το ερώτημά σας δεν άπτεται ερμηνείας θεμάτων εφαρμογής άμεσης φορολογίας.
Με λίγα λόγια, αφού ανέφεραν το γνωστό νομοθετικό πλαίσιο και τη σχετική εγκύκλιο, δήλωσαν αναρμόδιοι και μας παρέπεμψαν στο Υπουργείο Ανάπτυξης και Επενδύσεων.
Παρόλο που οι υπηρεσίες της ΑΑΔΕ, εφόσον στο πλαίσιο των ελέγχων που διενεργούν βάση των αρμοδιοτήτων τους, διαπιστώσουν παράβαση της §1 του άρθρου 65 του Ν.4446/2016, υποχρεούνται να ενημερώσουν εγγράφως τις υπηρεσίες που επιβάλουν τα σχετικά πρόστιμα, δηλαδή τη Διεύθυνση Θεσμικών Ρυθμίσεων και Εποπτείας της Αγοράς Προϊόντων & Υπηρεσιών της Γενικής Γραμματείας Εμπορίου και Προστασίας Καταναλωτή & τις Διευθύνσεις Ανάπτυξης των Περιφερειακών Ενοτήτων της χώρας, για τις περαιτέρω ενέργειές τους.
Αν όμως δεν γνωρίζουν οι υπηρεσίες της ΑΑΔΕ πότε έχουμε και πότε όχι παράβαση του Ν.4446/16, πώς θα ενημερώσουν σχετικές τις αρμόδιες υπηρεσίες;
Ως προς την καταλληλότητα virtual POS ως μέσου αποδοχής καρτών, αυτό έχει διευκρινιστεί με την Εγκύκλιο 83942/27.07.2017 η οποία αναφέρει σχετικά:
Ως τερματικό αποδοχής καρτών πληρωμών και μέσων πληρωμής με κάρτα προς εκπλήρωση της οριζόμενης υποχρέωσης νοούνται όλες οι διαθέσιμες συσκευές (π.χ. ασύρματο και ενσύρματο τερματικό POS, mobile POS), μέθοδοι και εφαρμογές (π.χ. Virtual POS) που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την αποδοχή καρτών, τόσο με φυσική παρουσία κάρτας, όσο και χωρίς φυσική παρουσία κάρτας (πωλήσεις εξ’ αποστάσεως).
Επομένως, στο πεδίο εφαρμογής του νόμου και της κοινής υπουργικής απόφασης εμπίπτει οποιαδήποτε εφαρμογή πληρωμής διά της οποίας ο πληρωτής δύναται να κινήσει πράξη πληρωμής με κάρτα (πιστωτική, χρεωστική, προπληρωμένη).
Υπογραμμίζεται ότι είναι εκτός πεδίου εφαρμογής η μεταφορά πίστωσης ή η άμεση χρέωση καθώς και η πληρωμή μέσω εναλλακτικών καναλιών εξυπηρέτησης (π.χ. e-banking).
Στο δε ερώτημα αν η PayPal αποτελεί πάροχο υπηρεσιών πληρωμών κατά την έννοια του άρθρου 62 του Ν.4446/16, να αναφέρουμε κατ’ αρχάς τον σχετικό ορισμό του εν λόγω νόμου:
δ. «πάροχος υπηρεσιών πληρωμών» οι επιχειρήσεις που δύνανται να παρέχουν υπηρεσίες πληρωμών και οι οποίες διακρίνονται στις ακόλουθες έξι κατηγορίες:
(α) πιστωτικά ιδρύματα,
(β) ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος,
(γ) γραφεία ταχυδρομικών επιταγών,
(δ) ιδρύματα πληρωμών,
(ε) η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα και οι εθνικές Κεντρικές Τράπεζες, όταν δεν ενεργούν υπό την ιδιότητά τους ως νομισματικές ή άλλες δημόσιες αρχές,
(στ) το Ελληνικό Δημόσιο ή τα άλλα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης, όταν δεν ενεργούν υπό την ιδιότητά τους ως δημόσιες αρχές, σύμφωνα με τα οριζόμενα στο άρθρο 4 του ν. 3862/2010.
Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, η PayPal στην Ευρωπαϊκή Ένωση λειτουργεί με την επωνυμία “PayPal (Europe) S.à r.l. et Cie, S.C.A.” και έδρα στο Λουξεμβούργο, άρα εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Η εταιρεία είναι νομίμως αδειοδοτημένη ως Τράπεζα – Ίδρυμα Πληρωμών και ο κωδικός της LEI είναι 549300ZV1RSA9F0LU821.
Ένα ακόμα ερώτημα που τίθεται είναι αν επιτρέπεται στην Ελλάδα η χρήση POS του εξωτερικού και συγκεκριμένα χωρών της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Η απάντηση είναι “ΝΑΙ“, αρκεί να είναι σε χώρα μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Αυτό προκύπτει από την §2 του άρθρου 65 του Ν.4446/16 που αναγράφει τα εξής:
Για την αποδοχή μέσων πληρωμής με κάρτα, οι δικαιούχοι πληρωμής συμβάλλονται υποχρεωτικά με νομίμως αδειοδοτημένους Παρόχους Υπηρεσιών Πληρωμών, κατά το οριζόμενα στο ν. 3862/2010 (A΄ 113).
Για την αποδοχή μέσων πληρωμής με κάρτα και μετρητά, καθώς και την είσπραξη για λογαριασμό τρίτου εν γένει, οι δικαιούχοι πληρωμής απαγορεύεται να συμβάλλονται με οντότητες οι οποίες δεν αποτελούν νομίμως αδειοδοτημένους παρόχους υπηρεσιών πληρωμών ή Αντιπροσώπους αυτών, εκτός αν άλλως ορίζεται ρητά στην οικεία ισχύουσα νομοθεσία.
Ο Ν.3862/10 στον οποίο αναφέρεται η παραπάνω παράγραφος, ίσχυε μέχρι τις 16.05.2018 οπότε και καταργήθηκε από τον Ν.4537/18 και ανέφερε τα εξής στην §1 του άρθρου 2:
Ο παρών νόμος εφαρμόζεται στις υπηρεσίες πληρωμών που παρέχονται εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Εντούτοις, με την εξαίρεση του άρθρου 69 οι τίτλοι ΙΙΙ και IV εφαρμόζονται μόνο όταν τόσο ο πάροχος υπηρεσιών πληρωμών του πληρωτή όσο και ο πάροχος υπηρεσιών πληρωμών του δικαιούχου ή ο μοναδικός πάροχος υπηρεσιών πληρωμών για την πράξη πληρωμής, είναι εγκατεστημένοι στην Κοινότητα.
Το άρθρο 2 του N.4537/18 που αντικατέστησε την παραπάνω, καταργηθείσα παράγραφο, γράφει τα εξής:
1. Ο παρών νόμος εφαρμόζεται στις υπηρεσίες πληρωμών που παρέχονται στην Ελλάδα.
2. Τα άρθρα 38 έως 101 εφαρμόζονται σε πράξεις πληρωμής που πραγματοποιούνται σε νόμισμα κράτους μέλους, όταν τόσο ο πάροχος υπηρεσιών πληρωμών του πληρωτή όσο και ο πάροχος υπηρεσιών πληρωμών του δικαιούχου ή ο μοναδικός πάροχος υπηρεσιών πληρωμών για την πράξη πληρωμής βρίσκονταιεντός των κρατών-μελών, σε ό,τι αφορά τα μέρη της πράξης πληρωμής που πραγματοποιούνται στην Ελλάδα.
3. Τα άρθρα 38 έως 60 εκτός από την περίπτωση β΄ της παραγράφου 1 του άρθρου 45, την περίπτωση ε΄ του στοιχείου 2 του άρθρου 52 και την περίπτωση α΄ του άρθρου 56, καθώς και τα άρθρα 61 έως 101, εκτός από τα άρθρα 81 έως 85, εφαρμόζονται σε πράξεις πληρωμής που πραγματοποιούνται σε νόμισμα που δεν είναι νόμισμα κράτους-μέλους, όταν τόσο ο πάροχος υπηρεσιών πληρωμών του πληρωτή όσο και ο πάροχος υπηρεσιών πληρωμών του δικαιούχου ή ο μοναδικός πάροχος υπηρεσιών πληρωμών για την πράξη πληρωμής, βρίσκονταιεντός του Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου, σε ό,τι αφορά τα μέρη της πράξης πληρωμής που πραγματοποιούνται στην Ελλάδα.
4. Τα άρθρα 38 έως 60, εκτός από την περίπτωση β΄ της παραγράφου 1 του άρθρου 45, την περίπτωση ε΄ του στοιχείου 2 και την περίπτωση ζ΄ του στοιχείου 5 του άρθρου 52 και την περίπτωση α΄ του άρθρου 56, καθώς και τα άρθρα 61 έως 101, εκτός από τις παραγράφους 2 και 4 του άρθρου 62, τα άρθρα 76, 77, 81, την παράγραφο 1 του άρθρου 83 και τα άρθρα 88 και 91, εφαρμόζονται σε πράξεις πληρωμής που πραγματοποιούνται σε όλα τα νομίσματα όταν μόνο ο ένας από τους παρόχους υπηρεσιών πληρωμών βρίσκεται εντός του Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου, σε ό,τι αφορά τα μέρη της πράξης πληρωμής που πραγματοποιούνται στην Ελλάδα.
Τέλος, μετά τη δημοσίευση στις 11.10.2023 των ερωτήσεων-απαντήσεων της ΑΑΔΕ για το μητρώο POS, είναι πλέον απολύτως σαφές (βλ. ερώτηση #14) ότι τα POS εξωτερικού είναι αποδεκτά.
Ερωτηματικό
Το μοναδικό ερώτημα είναι αν υπάρχει θέμα με το γεγονός ότι η PayPal στην Ελλάδα δεν αποδέχεται κάρτες Maestro* και Union Pay.
Σύμφωνα με την Εγκύκλιο 83942/27.07.2017:
Οι δικαιούχοι πληρωμής οφείλουν να αποδέχονται μέσα πληρωμής με κάρτα, τα οποία έχουν εκδοθεί από τετραμερές σύστημα πληρωμής (VISA, MASTER CARD, MAESTRO, UNION PAY) και δεν είναι υποχρεωτική η αποδοχή μέσων πληρωμής που έχουν εκδοθεί από τριμερές (DINERS, DISCOVER, AMERICAN EXPRESS).
Επιπλέον, οι δικαιούχοι πληρωμής συμβάλλονται υποχρεωτικά με νομίμως αδειοδοτημένους Παρόχους Υπηρεσιών Πληρωμών, κατά το οριζόμενα στο ν. 3862/2010 (A’ 113) και απαγορεύεται να συμβάλλονται με οντότητες οι οποίες δεν αποτελούν νομίμως αδειοδοτημένους παρόχους υπηρεσιών πληρωμών ή αντιπροσώπους αυτών.
Η PayPal στην Ελλάδα κάνει αποδεκτές κάρτες VISA, MasterCard, American Express, Discover και Diners, δηλαδή εκδοθείσες και από τετραμερές σύστημα πληρωμής, όπως επιβάλλεται, αλλά και από τριμερές, που είναι προαιρετικό.
* Ήδη από τον Μάρτιο του 2015, όλες οι τέσσερις συστημικές ελληνικές τράπεζες, έχουν αντικαταστήσει τη Maestro με την ανέπαφη Master Card.
Από την 1η Ιουλίου του 2023, η Mastercard απέσυρε σταδιακά τη Maestro σε όλη την Ευρώπη. Οι ευρωπαϊκές τράπεζες και άλλοι εκδότες καρτών υποχρεούνται πλέον να αντικαταστήσουν τις ληγμένες ή χαμένες κάρτες Maestro με διαφορετική κάρτα.
Πηγή: Wikipedia & MasterCard.com
Ρωτήσαμε τη Γενική Γραμματεία Εμπορίου και Προστασίας Καταναλωτή του Υπουργείου Ανάπτυξης και αναμένουμε την απάντησή της, την οποία και θα κοινοποιήσουμε μόλις τη λάβουμε.
Αν παρόλα αυτά είναι υποχρεωτική η αποδοχή της Union Pay (η Maestro είπαμε ότι δεν εκδίδεται εδώ και χρόνια στην Ελλάδα και αποσύρεται και από όλη την Ευρώπη), υπάρχει η εναλλακτική του Stripe, μιας υπηρεσίας πληρωμών παρόμοιας της PayPal, η οποία δραστηριοποιείται και στην Ελλάδα από τον Σεπτέμβριο του 2019.
Τη Stripe θα τη βρούμε στην Ευρώπη με την επωνυμία “Stripe Payments Europe, Limited“, ΑΦΜ: IE3206488LH έδρα: C/O A&L Goodbody, 3 Dublin Landings, North Wall Quay, Ιρλανδία και η οποία είναι αδειοδοτημένη ως Ίδρυμα Πληρωμών (LEI code: 549300DSKP4KJP52XY61).
Δείτε και το άρθρο μας για τους Τρόπους Πληρωμής των Μηχανικών.
Αν θέλετε να αναδημοσίευσετε το άρθρο, θα πρέπει να αναφέρετε την πηγή και σύνδεσμο (link) προς το win2.gr.